Simples Nacional e Reforma Tributária: regime tradicional ou híbrido em 2027?

A relação entre Simples Nacional e Reforma Tributária ganhou uma nova decisão para micro e pequenas empresas. A partir de 2027, quem permanecer no Simples poderá manter IBS e CBS dentro do recolhimento unificado ou optar pela apuração desses dois tributos pelo regime regular.

Na prática, surge o chamado modelo híbrido. A empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos, mas calcula e recolhe IBS e CBS separadamente.

A escolha pode afetar carga tributária, geração de créditos para clientes, fluxo de caixa e competitividade. Por isso, não existe uma resposta única sobre qual modelo compensa mais.

E há um ponto que exige atenção agora: para o primeiro semestre de 2027, a empresa deve fazer a opção pelo regime regular de IBS e CBS entre 1º e 30 de setembro de 2026.

O que muda no Simples Nacional com a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária preservou o Simples Nacional, mas criou duas formas de tratar IBS e CBS para as empresas optantes.

No modelo que a Receita Federal chama de Simples Nacional “puro”, IBS e CBS permanecem dentro da sistemática simplificada. A empresa continua recolhendo os tributos abrangidos pelo regime de forma unificada.

Já no chamado Simples Nacional “híbrido”, a empresa permanece no Simples para os demais tributos, enquanto apura e recolhe IBS e CBS pelas regras do regime regular.

Portanto, escolher o modelo híbrido não significa sair do Simples Nacional. Essa distinção é importante porque a empresa preserva o tratamento simplificado para os demais tributos abrangidos pelo regime.

O que acontece se a empresa não fizer a opção?

Para o primeiro semestre de 2027, empresas já optantes que não escolherem o regime regular manterão IBS e CBS dentro do Simples Nacional. A escolha feita em setembro de 2026 produzirá efeitos entre janeiro e junho de 2027.

Depois, haverá uma nova oportunidade de opção em março de 2027, com efeitos para o segundo semestre. A regulamentação também permite cancelar a escolha realizada em setembro até 30 de novembro de 2026, observadas as regras aplicáveis.

Por isso, setembro deixa de ser apenas um mês de acompanhamento da Reforma. Para muitas empresas, ele passa a envolver uma decisão tributária concreta.

Simples Nacional e Reforma Tributária: quando o modelo híbrido pode fazer sentido?

Um dos principais pontos da análise está no perfil dos clientes da empresa.

Negócios que vendem principalmente para outras empresas precisam observar com atenção como os créditos de IBS e CBS influenciam sua relação comercial.

Isso acontece porque, no regime regular, a sistemática de créditos é diferente daquela aplicada quando IBS e CBS permanecem dentro do Simples. A própria Receita Federal destaca que a alternativa híbrida pode ser especialmente relevante para empresas que negociam com outras pessoas jurídicas e querem permitir um aproveitamento mais amplo de créditos pelos clientes.

Imagine uma pequena indústria que fornece peças para empresas maiores. Seus clientes analisam preço, prazo e qualidade, mas também podem considerar os créditos tributários gerados pela compra.

Nesse cenário, permanecer no modelo tradicional pode produzir uma dinâmica comercial diferente daquela encontrada no regime híbrido.

Contudo, isso não transforma o modelo híbrido automaticamente na melhor escolha.

Vender para empresas ou para consumidores muda a análise

Uma empresa que vende principalmente para o consumidor final enfrenta outra realidade. O consumidor pessoa física não utiliza créditos de IBS e CBS para reduzir tributos de uma operação seguinte.

Assim, o benefício comercial relacionado à transferência de créditos perde relevância.

Já em uma relação B2B, esse efeito pode chegar diretamente à negociação comercial.

Se o cliente consegue aproveitar uma quantidade maior de créditos ao comprar de determinados fornecedores, ele pode passar a comparar propostas pelo custo efetivo da aquisição, e não somente pelo preço apresentado.

Nesse cenário, uma empresa que permanece no modelo tradicional pode precisar avaliar se sua condição comercial continua competitiva. Dependendo da operação, preservar o cliente pode exigir uma revisão de preço ou margem.

Isso não significa que toda empresa B2B deva escolher o regime híbrido. Significa que o efeito dos créditos sobre os clientes precisa fazer parte da simulação antes da decisão.

Já para empresas concentradas no consumidor final, essa variável perde força, porque o comprador não utiliza os créditos de IBS e CBS em uma operação seguinte.

Portanto, duas empresas com faturamento e atividade semelhantes podem chegar a decisões diferentes porque atendem públicos distintos.

Essa discussão ganha importância em Santa Catarina, onde comércio, indústria e serviços convivem em cadeias bastante conectadas. No blog da Orsitec, já analisamos o crescimento do comércio de Santa Catarina e seus impactos para as empresas.

Simples Nacional e Reforma Tributária: como escolher entre os dois modelos?

Olhar somente para a alíquota pode induzir a uma decisão ruim.

A empresa precisa comparar quanto recolheria em cada cenário e, ao mesmo tempo, avaliar como a escolha interfere em preços, créditos, margem e relacionamento com os clientes.

Antes de optar, vale analisar quatro pontos: composição das compras e despesas, possibilidade de aproveitamento de créditos, perfil B2B ou B2C da carteira e impacto sobre o fluxo de caixa.

Por exemplo, uma empresa pode descobrir que o regime híbrido aumenta determinadas obrigações ou altera sua dinâmica financeira, mas melhora sua posição comercial perante clientes empresariais.

Outra pode chegar à conclusão oposta. Se vende principalmente para consumidores finais e possui poucas aquisições que geram créditos, manter IBS e CBS no Simples pode fazer mais sentido dentro de sua realidade.

A decisão, portanto, precisa sair da teoria e chegar aos números.

O faturamento sozinho não responde à pergunta

Duas empresas que faturam R$ 2 milhões por ano podem escolher modelos diferentes.

Uma vende diretamente ao consumidor e trabalha com uma estrutura enxuta de fornecedores. A outra integra uma cadeia B2B e compra regularmente bens e serviços que participam da formação dos créditos.

O faturamento é igual. A dinâmica tributária e comercial, não.

Por isso, a simulação deve reproduzir a operação real da empresa. Quanto mais precisos forem os dados de compras, vendas, clientes e margens, mais útil será a comparação.

Simples Nacional e Reforma Tributária também exigem adaptação operacional

A escolha tributária não acontece isoladamente. A Reforma também altera documentos fiscais, sistemas e rotinas administrativas.

Com IBS e CBS, empresas precisam garantir que seus documentos fiscais registrem corretamente as informações exigidas pelo novo modelo. Isso afeta emissão, parametrização de sistemas e integração entre áreas fiscais e financeiras.

Erros operacionais podem comprometer a qualidade das informações usadas na apuração. Por isso, vale revisar processos de emissão e correção dos documentos fiscais durante a adaptação.

A Orsitec já explicou, por exemplo, quando cancelar uma nota fiscal e qual a diferença entre cancelamento, estorno e inutilização. Com a transição tributária, manter essas rotinas organizadas ganha ainda mais importância.

A decisão para 2027 precisa acontecer antes do fechamento do ano

A mudança no calendário tornou o planejamento ainda mais importante. Empresas que desejam ingressar no Simples Nacional em 2027 também devem fazer a solicitação entre 1º e 30 de setembro de 2026, em vez de esperar janeiro do próximo ano.

Para quem já está no regime, a pergunta é outra: manter IBS e CBS dentro do Simples ou optar pelo recolhimento regular?

A resposta depende dos números e da estratégia comercial da empresa. Por isso, simular os dois cenários antes de formalizar a opção permite avaliar carga tributária, créditos, preços, margem e fluxo de caixa com mais segurança.

Na Orsitec, acompanhamos a Reforma Tributária com foco nas decisões que ela exige das empresas. Para receber novos conteúdos sobre o tema, acompanhe também o Instagram da Orsitec.

Se sua empresa está no Simples Nacional, converse com a equipe da Orsitec para avaliar os dois modelos e entender qual cenário se ajusta melhor à realidade da operação.

Perguntas frequentes sobre Simples Nacional e Reforma Tributária

O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária?

Não. O regime continua existindo. A Reforma incorporou IBS e CBS às suas regras e também permitiu que empresas optantes escolham recolher esses dois tributos pelo regime regular.

O que é o Simples Nacional híbrido?

É o modelo em que a empresa continua optante pelo Simples Nacional para os demais tributos, mas apura e recolhe IBS e CBS pelo regime regular.

Toda empresa do Simples deve escolher o regime híbrido?

Não. A escolha depende da operação, dos créditos, dos clientes, do fluxo de caixa e de outros fatores. A Receita Federal recomenda uma avaliação individual antes da decisão.

Qual é o prazo para escolher o regime híbrido em 2026?

Para produzir efeitos no primeiro semestre de 2027, a opção deve ocorrer entre 1º e 30 de setembro de 2026. A regulamentação prevê nova oportunidade em março de 2027 para o segundo semestre.

Quem vende para outras empresas precisa prestar mais atenção?

Sim. Nas operações B2B, a forma como os créditos de IBS e CBS chegam ao cliente pode influenciar a competitividade do fornecedor. Por isso, esse fator deve entrar na comparação entre os modelos.